澳大利亚税收政策

    想要移民澳洲或者在澳大利亚注册公司做生意,肯定要先了解一下澳洲的税收制度。

    澳洲的税种主要有9种,分别是:个人所得税、企业所得税、资本利得税、印花税、预提所得税、工资税、商品及服务税、员工福利税、石油资源租赁税/矿产资源租赁税。下面就一一做介绍。

    第一种:个人所得税

    在澳洲居住的个人需要交纳个人所得税,其中包括在澳大利亚境内有固定住所的个人,除非该人在澳大利亚以外地区也有长期住所;纳税年度内在澳大利亚停留半年以上(至少183天),除非该人通常居住于澳大利亚以外,且不打算在澳大利亚居住;享受澳大利亚联邦公务员退休金的“合法雇员”。受雇于澳大利亚并在澳大利亚居住超过6个月以上的个人可被认定为税收居民。公民和国籍身份不是个人所得税的判定依据。

    第二种:企业所得税

    企业所得税的纳税人包括居民企业和非居民企业。居民企业一般是指在澳大利亚设立的企业,或者实质管理机构在澳大利亚的企业,或者董事会超过半数表决权位于澳大利亚的企业。居民企业就其来源于澳大利亚境内、境外的全部所得(即全球所得)纳税,非居民企业仅就其来源于澳大利亚境内的全部所得纳税。公司所得税税率统一为30%。各州和大区政府没有另行征收地方所得税。

    第三种:资本利得税

    澳大利亚对资本利得征税。澳大利亚企业获得的资本利得当并入其他所得一同适用30%的企业所得税。资本利得税适用于1985年9月20日及之后所购置的资产产生的资本利得,法律中已经规定了52种资本利得税的纳税事件。其中,居民纳税人需就其全球的资本利得收益缴纳资本利得税(可按照双边税收协定进行抵免),而非居民纳税人只需就其用于投资的澳大利亚应税财产缴纳资本利得税。实际上澳大利亚应税资产包括直接或者间接持有的澳大利亚不动产(如土地、房产、矿权等),以及非居民纳税人在澳大利亚分支机构的经营性资产。

    第四种:印花税

    印花税由澳大利亚各州及大区政府征收,主要适用于财产权益的文书(如土地、房产和矿权等)。税率根据资产价值确定。比如新南威尔士州转让不动产的印花税率为5.5%。对于外国投资者,间接转让澳大利亚的财产收益也适用印花税。

    第五种:预提所得税

    外国投资者需要就源于澳大利亚的收入缴纳预提所得税:利息10%、特许权使用费30%、未完税股息30%。支付给非居民的完税股息无需扣缴预提所得税。但与澳大利亚签订了双边税收协定的国家,该国居民来源于澳大利亚的所得的预提税率享受一定的优惠。

    第六种:工资税

    每个州和大区都对工资税进行了相应规定,税率根据各州不同为5%-7%。根据工资税规定,雇主向员工支付的年工资收入超过最低起征点就需要缴纳工资税。各州对最低起征点也有不同规定。

    第七种:商品及服务税

    销售商品和提供服务需要缴纳10%的商品及服务税。商品及服务税不适用于大多数出口商品及服务。如果每个财年的营业额超过75,000澳元,无论通过澳大利亚公司还是分公司进行经营都需要进行商品及服务税登记。

    第八种:员工福利税

    福利税是根据雇主根据提供给员工的各项福利额缴纳,福利税通常适用于实物福利,按照46.5%缴纳。

    第九种:石油资源租赁税/矿产资源租赁税

    澳大利亚对进行油气开采和矿产开采的居民企业征收40%的资源税。目前矿产资源税主要适用铁矿和煤资源。

    以上这九种就是澳大利亚的税种,澳洲的法律规定,纳税人要把上一年7月1日到本年的6月30日的各种税务收支,都应该在本年7月1日后开始呈报税务局,但企业纳税人也可以选择其他纳税年份,比如按照日历年度1月1日至12月31日。

    文章来源:http://www.auaci.com/789.html

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